Rejestr VAT plik JPK VAT z deklaracją
Rejestr VAT, wersja >= 2020.2.2.126.930
Wstęp
Ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz innych ustaw (Dz. U. poz. 1520), wprowadzono zmiany do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174, z późn. zm.) – mające na celu uproszczenie obowiązków sprawozdawczych w tym podatku, poprzez połączenie składanych dotychczas odrębnie informacji o prowadzonej ewidencji w formie JPK_VAT oraz deklaracji VAT-7/VAT-7K.
Zgodnie z nowymi rozwiązaniami dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K i informacja o ewidencji są zastępowane przez przesyłany łącznie jeden dokument elektroniczny JPK_VAT, w formie JPK_V7M lub JPK_V7K.
Opis zmian 30.09.2020
1. Umożliwienie oznaczania procedur na dokumencie sprzedaży; zaznaczenie procedur dostępne jest na oknie dialogowym do podglądu/edycji dokumentu sprzedaży po naciśnięciu przycisku znajdującego się po prawej stronie pola Oznaczanie procedur.
Oznaczanie procedur dostępna jest na oknie do przeglądania/edycji dokumentu sprzedaży. Obok pola o nazwie 'Oznaczenia procedur', w którym program wyświetla wybrane przez operatora kody procedur (pole tylko do podglądu), znajduje się przycisk służący do wyświetlenia okna dialogowego z listą dostępnych procedur. Operator powinien zaznaczyć te procedury, które występują na danym dokumencie sprzedaży.
W przypadku, gdy podczas wystawiania dokumentu sprzedaży zostanie wybrany rodzaj dokumentu z oznaczeniem 'MPP', program automatycznie ustawi dla tego dokumentu procedurę o symbolu 'MPP'.
2. Umożliwienie wystawiania dokumentów oznaczonych następującymi typami:
- RO - dokumentu zbiorczego z informacją o sprzedaży z kas rejestrujących (RO),
- WEW - dokumentu wewnętrznego opodatkowania,
- FP - faktury do paragonu.
Wymienione typy dokumentów wprowadzane są do ewidencji za pomocą dedykowanych poleceń w menu 'Sprzedaż' oraz w menu wyświetlanym po naciśnięciu przycisku do dodawania dokumentów na pasku narzędziowym. Są to polecenia: 'Faktura do paragonu' - wystawienie dokumentu oznaczonego symbolem FP, 'Zbiorczy raport z kasy fiskalnej' - wystawienie dokumentu oznaczonego symbolem RO, 'Dokument wewnętrzny opodatkowania' - wystawienie dokumentu oznaczonego symbolem WEW.
W przypadku wystawiania faktury do paragonu program daje możliwość wskazania raportu z kasy fiskalnej, w ramach którego znajduje się paragon.
Program pozwala na ograniczenie rodzajów dokumentów dostępnych w trakcie wystawiania opisanych powyżej dokumentów. Każdy rodzaj dokumentu można oznaczyć typem dokumentu (RO, WEW lub FP). Zatem program może udostępniać tylko te rodzaje, które pasują do wprowadzanego typu dokumentu, np. wystawiając fakturę do paragonu mamy dostępne tylko rodzaje dokumentów oznaczone typem FP. Ten sposób filtrowania zostanie udostępniony po usunięciu zaznaczenia parametru 'Wyłącz dodatkowe filtrowanie rodzajów dokumentów podczas wystawiania dokumentów sprzedaży' (parametr znajduje się w parametrach rejestru sprzedaży w sekcji 'Stałe parametry').
3. Umożliwienie wystawiania dokumentów korygujących podatek należny z tytułu nieściągalnych wierzytelności.
Dokument korygujący podatek należny i jego podstawę z tytułu nieściągalnych wierzytelności należy wprowadzać używając dedykowanego polecenia 'Nieściągalne wierzytelności' w menu wystawiania dokumentów sprzedaży (polecenie 'Sprzedaż' -> 'Wystawianie dokumentu sprzedaży' z głównego menu lub menu z przycisku dodawania dokumentu na pasku narzędziowym). Podczas wystawiania dokumentu należy wskazać fakturę, na której nieściągalność wierzytelności została uprawdopodobniona (zgodnie z ustawą). Kopiowanie listy towarów/usług nie obejmuje ilości, ceny jednostkowej i kodu GTU. Ilość i cena jednostkowa są ustawiane na zero. Jeżeli zostanie zaznaczone pole 'Korekta in minus', to program kopiując listę towarów/usług zmieni kwoty netto, podatku VAT i brutto na ujemne.
4. Rozszerzenie słownika rodzajów dokumentów o określenie typu dokumentu i znacznika nieściągalnych wierzytelności.
Dostępne typy dokumentu:
- Sprzedaż z kas rejestrujących (RO),
- Dokument wewnętrzny opodatkowania (WEW),
- Faktura do paragonu (FP).
W przypadku rodzaju dokumentu nie powiązanego z żadnym typem należy wskazać wartość 'Nieokreślony'.
Do oznaczenia rodzaju dokumentu jako obsługującego nieściągalne wierzytelności należy użyć pola 'Złe długi' i wybrać wartość 'Tak'.
Filtrowanie na podstawie typów dokumentów i znacznika nieściągalnych wierzytelności będzie używane po zdjęciu zaznaczenia parametru 'Wyłącz dodatkowe filtrowanie rodzajów dokumentów podczas wystawiania dokumentów sprzedaży' położonego w parametrach rejestru sprzedaży w sekcji 'Stałe parametry'.
5. Dostosowanie listy rodzajów transakcji dokumentu sprzedaży do nowej postaci pliku JPK_V7; usunięcie transakcji dotyczących odwrotnego obciążenia i dodanie dwóch nowych: 'Import towarów (art. 33a)' i 'Nabywca płaci podatek'; w przypadku potrzeby wystawienia dokumentu z usuniętymi rodzajami transakcji należy użyć poleceń w menu wystawiania dokumentów sprzedaży położonych w gałęzi 'Archiwum'.
Podczas wystawiania dokumentów sprzedaży i ich korekt dostępna będzie następująca lista rodzajów transakcji:
- Standardowa transakcja VAT,
- Nie podlega ustawie o VAT,
- Import usług,
- Import towarów (art. 33a),
- WNT,
- WDT,
- Nabywca płaci podatek.
Zmiana obejmuje usunięcie transakcji dotyczących odwrotnego obciążenia i dodanie dwóch nowych transakcji: 'Import towarów (art. 33a)' i 'Nabywca płaci podatek'. Ta ostatnia transakcja dotyczy przypadków dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy.
Jeżeli będzie potrzeba wystawienia dokumentu sprzedaży z usuniętymi transakcjami, to należy skorzystać z poleceń w menu wystawiania dokumentów sprzedaży położonych w gałęzi 'Archiwum'.
6. Umożliwienie oznaczania dowodu zakupu w związku z JPK_V7; dodane zostały trzy pola na oknie dialogowym do podglądu/edycji dokumentu zakupu:
- Oznaczenie dowodu zakupu - oznaczenie dokumentu jednym z symboli: MK, VAT_RR, WEW,
- Mechanizm podzielonej płatności - oznaczenie zastosowania MPP,
- Import towarów - oznaczenie importu towarów.
Nowe oznaczenia dostępne są na oknie do podglądu/edycji dokumentu zakupu. Dodane zostały pola: - Oznaczenie dowodu zakupu - Mechanizm podzielonej płatności - Import towarów
W przypadku pola 'Oznaczenie dowodu zakupu' można wybrać jedną z wartości: 'Sprzedawca stosuje metodę kasową rozliczeń' (zastosowanie symbolu MK) 'Faktura VAT RR' (zastosowanie symbolu VAT_RR) 'Dokument wewnętrzny' (zastosowanie symbolu WEW)
7. Umożliwienie podsumowania dokumentów sprzedaży w podziale na kody GTU; do sumatorów dostępnych na zestawieniach dokumentów sprzedaży zostało dodane nowe polecenie 'Podsumowanie w rozbiciu na kody GTU'.
Do menu z sumatorami na zestawieniach dokumentów sprzedaży zostało dodane nowe polecenie 'Podsumowanie w rozbiciu na kody GTU'
Opis zmian 09.11.2020
1. Wdrożenie JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M) do programu
Plik JPK_V7M składa się z części deklaracyjnej i ewidencyjnej. Część deklaracyjna, to deklaracja VAT-7 w wersji 21. Część ewidencyjna, to ewidencja sprzedaży i zakupu składająca się z dokumentów rozliczanych w miesiącu, za który sporządzany jest plik JPK.
Ze względu na część deklaracyjną w JPK_V7M został on wdrożony jako element obsługi deklaracji VAT-7 w wersji 21. Obowiązują następujące zasady:
- plik JPK_V7M tworzony jest podczas wystawiania deklaracji VAT-7 i zapisywany z jej danymi w tabeli RV_VAT7_GLW (plik przechowywany jest w spakowanej postaci),
- część ewidencyjna JPK_V7M tworzona jest na podstawie dokumentów sprzedaży i zakupów rozliczanych w miesiącu, za który wystawiana jest deklaracja,
- komórki kwotowe deklaracji tworzone są jako sumy obu ewidencji, z uwzględnieniem warunku pomijania faktur paragonowych (FP) w części dotyczącej rozliczenia podatku należnego,
- w przypadku deklaracji cząstkowych, powyżej opisane zasady stosowane są w odniesieniu do podzbioru dokumentów sprzedaży i zakupów należących do danej SJO,
- nagłówek i dane podatnika w końcowym (zbiorczym) JPK_V7M tworzone są na podstawie danych ‘Organu’: nazwy, numeru NIP, adresu email, numeru telefonu i kodu Urzędu Skarbowego; w przypadku częściowego JPK_V7M program używa danych SJO, na którą wystawiana jest deklaracja: nazwy, adresu email, numeru telefonu (numer NIP przyjmuje postać ‘-‘, kod Urzędu Skarbowego - ‘0’)
- scalenie cząstkowych JPK_V7M następuje automatycznie podczas tworzenia deklaracji zbiorczej, przy czym komórki kwotowe deklaracji zbiorczej obliczane są jako sumy odpowiadających komórek z deklaracji cząstkowych (w dalszym ciągu obowiązuje zasada, że wszystkie scalane deklaracje cząstkowe muszą mieć tę samą wersję, co deklaracja zbiorcza),
- importowanie i eksportowanie deklaracji VAT-7 w wersji 21 przebiega tak jak dotychczas, ale przetwarzanie dotyczy całych plików JPK_V7M (eksportowane pliki mają prefiks postaci ‘jpkv7m_’, jest on rozpoznawany na oknie do importu deklaracji).
Część ewidencyjna pliku JPK_V7M jest wyświetlana na oknie dialogowym do podglądu/edycji deklaracji VAT-7 w zakładkach ‘Ewidencja sprzedaży’ i ‘Ewidencja zakupu’. Nazwy kolumn odnoszą się do nazw kodowych stosowanych w pliku. Pełne nazwy kolumn dostępne są na wydrukach obu ewidencji.
Po wgraniu nowej wersji programu należy sprawdzić, a w razie braku uzupełnić, następujące dane, konieczne do utworzenia prawidłowego końcowego JPK_V7M:
- w ‘Organie’ muszą być określone następujące dane: numer NIP, nazwa, adres email, kod Urzędu Skarbowego,
- w parametrach ‘Deklaracja VAT-7’ pole ‘Sposób zaokrąglania kwot na deklaracji’ musi mieć wartość ‘Do 1 zł’.
Plik JPK_V7M zapisany z danymi deklaracji VAT-7 modyfikowany jest na bieżąco podczas zapisywania zmian wprowadzonych na oknie dialogowym do podglądu/edycji deklaracji. Obowiązują następujące reguły:
- pełna aktualizacja pliku ma miejsce po naciśnięciu przycisku ‘Aktualizuj’ (następuje utworzenie na nowo całego JPK_V7M),
- częściowa aktualizacja, obejmująca nagłówek, dane podmiotu i część deklaracyjną, ma miejsce podczas każdego zapisywania zmian wprowadzonych na deklaracji (bez użycia przycisku ‘Aktualizuj’).
Operacja zapisania JPK_V7M do pliku nie wymaga jego powtórnego generowania. Ponieważ składowany jest razem z deklaracją w dedykowanym polu tabeli RV_VAT7_GLW, więc operacja sprowadza się do jego odczytania, rozpakowania i zapisania na dysku pod wskazaną nazwą (operacja jest dostępna na oknie do podglądu deklaracji VAT-7 – przycisk ‘Zapisz JPK’, oraz w menu kontekstowym na oknie do przeglądania deklaracji pod nazwą ‘Zapisanie deklaracji do pliku’).
W programie pozostawione zostały 'stare' zasady tworzenia deklaracji VAT-7 i generowania JPK_VAT. Należy ich używać do okresów rozliczeniowych sprzed października 2020.
2. Podsumowanie dokumentów sprzedaży z uwzględnieniem kryterium pomijania faktur do paragonów (FP)
Do sumatorów dostępnych na oknach dialogowych do przeglądania dokumentów sprzedaży (rejestr, zestawienie sprzedaży) dodany został kolejny o nazwie 'Podsumowanie w rozbiciu na stawki podatku VAT - bez dokumentów FP'. Sumator ten pomija podczas sumowania faktury paragonowe.