Polski Ład - zmiany od 2022 roku: Różnice pomiędzy wersjami

(Nie pokazano 45 wersji utworzonych przez 3 użytkowników)

Linia 1:

Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2022 r. opisane zostały na stronie [[Polski Ład - zmiany od 1 lipca 2022 roku]].

https://dziennikustaw.gov.pl/D2021000210501.pdf

Linia 61:

Linia 63:

* sprawdzić stawki podatkowe na nowy rok

* jeżeli pracownik złoży oświadczenie o korzystanie z ulgi 4+, na powrót, dla pracujących emerytów lub o zaniechaniu stosowania ulgi<26, ulgi dla klasy średniej, kosztów lub kwoty ulgi - rejestrujemy to w Pracownicy -> Edycja dane kadrowych/Edycja danych kadrowych -> Ulgi podatkowe

* jeżeli pracownik złoży oświadczenie o korzystanie z ulgi 4+, na powrót, dla pracujących emerytów lub o zaniechaniu stosowania ulgi<26, ulgi dla klasy średniej, kosztów lub kwoty ulgi - rejestrujemy to w Pracownicy -> Edycja dane kadrowych/Edycja danych kadrowych -> Ulgi podatkowe

Można też zbiorowo wprowadzić rezygnację z ulgi dla klasy średniej poprzez Pracownicy->Szybka zmiana danych

[[File:Ulgi_podatkowe.jpg]]

* ulga dla klasy średniej zostanie naliczona wszystkim pracownikom, posiadającym przychód w wymaganym przedziale

Linia 67:

Linia 71:

UWAGA!!!

W AKTUALNEJ WERSJI PODATEK NA LISTACH PŁAC LICZONY JEST W SKALI MIESIĄCA, CZYLI UWZGLĘDNIANY MIĘDZY LISTAMI PŁAC. OZNACZA TO, ŻE BARDZO WAŻNA JEST <I~~>KOLEJNOŚĆ ~~ NALICZANIA LIST PŁAC.

W AKTUALNEJ WERSJI PODATEK NA LISTACH PŁAC LICZONY JEST W SKALI MIESIĄCA, CZYLI UWZGLĘDNIANY MIĘDZY LISTAMI PŁAC. OZNACZA TO, ŻE BARDZO WAŻNA JEST KOLEJNOŚĆ NALICZANIA LIST PŁAC.

JEŚLI JEST NALICZONE KILKA LIST W MIESIĄCU, KOLEJNE PRZELICZENIE LIST WCZEŚNIEJ NALICZONYCH MOŻE ISTOTNIE WPŁYNĄĆ NA KWOTĘ NALICZONEGO PODATKU!

~~ NALEŻY ZWRACAĆ UWAGĘ NA KOLEJNOŚĆ NALICZANIA LIST PŁAC!!!~~

OD WERSJI 2022.0.2.14.111 PROGRAM ROZLICZA KOSZTY I ULGĘ MIĘDZY LISTAMI. JEŻELI ZABRAKNIE ŚRODKÓW NA LIŚCIE NA WYKORZYSTANIE W PEŁNI KOSZTÓW I ULGI, TO MOGĄ BYĆ ONE ROZLICZONE NA KOLEJNEJ LIŚCIE. Z TYM, ŻE TA LISTA MUSI MIEĆ ZAZNACZONE OPCJE UWZGLĘDNIANIA KOSZTÓW I ULGI W SŁOWNIKU LIST PŁAC

OD WERSJI 2022.0.2.14.111 PROGRAM ROZLICZA KOSZTY I ULGĘ MIĘDZY LISTAMI. JEŻELI ZABRAKNIE ŚRODKÓW NA LIŚCIE NA WYKORZYSTANIE W PEŁNI KOSZTÓW I ULGI, TO MOGĄ BYĆ ONE ROZLICZONE NA KOLEJNEJ LIŚCIE POD WARUNKIEM, ŻE TA LISTA MA ZAZNACZONE OPCJE UWZGLĘDNIANIA KOSZTÓW I ULGI W SŁOWNIKU LIST PŁAC

NALEŻY ZWRACAĆ SZCZEGÓLNĄ UWAGĘ NA KOLEJNOŚĆ NALICZANIA LIST PŁAC!!!

===Rozporządzenie MF z 7.01.2022===

Obliczenia

* obliczenie listy i zaliczki podatku wg aktualnych przepisów

* sprawdzenie dochodu (BRUTTO + PPK pracodawcy) z danego miesiąca - musi być mniejsze od 12800

* sprawdzenie parametrów rezygnacji

* obliczenie podatku wg zasad z 12.2021:

- skala podatkowa z 2021

- koszty nie większe niż przy naliczeniu listy, wg danych podatnika

- ulga nie większa niż przy naliczeniu listy lub 43,76

- pomniejszanie podatku o zdrowotne 7,75%

* porównanie zaliczek w obu przypadkach:

'''jeżeli zaliczka wg przepisów 12.2021 jest niższa, wówczas:'''

- zaliczka obliczanej listy jest odpowiednio pomniejszana

- nadwyżka (różnica zaliczek) jest zapisywana jako dostępna do wykorzystania

- kwota wykorzystanej ulgi jest taka, jak przy obliczeniu wg. 12.2021 - max. 43,76

'''jeżeli zaliczka wg przepisów 12.2021 jest wyższa, wówczas:'''

- obliczana jest możliwa do wykorzystania kwota nadwyżek (wszystkie nadwyżki pomniejszone o ich wykorzystanie)

- zaliczka jest powiększana o kwotę nadwyżek, ale nie więcej niż do kwoty z 12.2021

- wykorzystana kwota nadwyżek jest zapisywana przy liście

Uwaga: bardzo istotna jest kolejność naliczania list płac, ponowne przeliczenie w innej kolejności może dać inne wyniki dla poszczególnych list w wyniku kumulowania nadwyżek zaliczek i ich wykorzystania. W Wypadku konieczności ponownego przeliczenia listy innej niż ostatnia, należy najlepiej usunąć wszystkie z nich i naliczyć je ponownie w tej samej kolejności

'''Zmiany w programie:'''

Stałe parametry -> Zaawansowane - możliwość globalnego włączenia/wyłączenia stosowania Rozporządzenia, domyślnie włączone

Edycja danych płacowych/kadrowych -> Podatek dochodowy - możliwość wyłączenia stosowania Rozporządzenia dla danego pracownika

Edycja list płac - dodana możliwość podania wartości nadwyżki i jej wykorzystania

Wykaz list płac - dodana możliwość wybrania do jednej z kolumn wartości nadwyżki lub jej wykorzystania

Wykaz pracowników - możliwość wybrania stanu zaznaczenia stosowania Rozporządzenia

Na informacji o listach płac pracownika podawana jest informacja o nadwyżce podatku i jej wykorzystaniu

==Materiały pomocnicze==

Linia 81:

Linia 129:

==Wyjaśnienie==

Kilka słów wyjaśnienia odnośnie obliczania wynagrodzeń:

Od początku 2022 obowiązują nowe przepisy podatkowe, przewidujące m.in. szereg nowych ulg w podatku dochodowym. Sytuację komplikuje fakt wprowadzenia rozporządzenia z 7 stycznia, powodującego powstanie de facto dwóch różnych systemów podatkowych. Pomijając konstytucyjność owego rozporządzenia (zmiana ustawy rozporządzeniem, i to w czasie trwania roku podatkowego), obliczając wynagrodzenie należy zastosować przepisy z roku 2021, potem z roku 2022, i wybrać korzystniejsze dla podatnika.

Głównym celem przyjętych w programie płacowym rozwiązań jest takie obliczanie płac, by przy rozliczeniu rocznym podatku nie było konieczności wykonywania większych dopłat podatku - nikt tego nie lubi (chociaż zwroty są mile widziane). W tym celu program usiłuje tak obliczyć zaliczki podatku, aby były one sprawiedliwie rozłożone na cały rok podatkowy i nie powodowały rozbieżności przy rozliczeniu rocznym - takie działanie jest możliwe po włączeniu funkcji ''Zliczanie PIT dla miesiąca (tylko dla wynagrodzeń wg klasyfikacji PIT)'' w ''Stałych parametrach systemu'', zakładka ''Zaawansowane'' (obliczenie następuje dla całego miesiąca w obrębie grupy do zestawień).

Dotychczas ulga podatkowa (43,76) była niewielka, i w praktyce do wykorzystania w całości na jednej liście płac. Obecnie ulga ta jest o wiele wyższa, i może być uwzględniana na kilku listach płac. Ponieważ wszystkie ulgi dotyczą wynagrodzeń w danym miesiącu, dla prawidłowego obliczania konieczne jest ich łączenie i wspólne obliczanie dla wszystkich list płac.O ile z niezależnym naliczaniem pojedynczej listy nie ma problemu, to już uwzględnianie kilku list płac może powodować problemy.

Przykład:

Pracownik otrzymuje wynagrodzenie w sposób następujący (ważna jest kolejność):

* dodatek za nadgodziny 2000 zł, w tym wypadku ulga dla klasy średniej nie przysługuje,

* wynagrodzenie miesięczne 8000 zł - pojawia się ulga dla klasy średniej, oraz jej wyrównanie dla nadgodzin

* trzynastka 3000 zł - utrata prawa do ulgi dla klasy średniej, konieczność jej wyrównania dla wcześniejszych list

Ale można też inaczej:

* wynagrodzenie miesięczne 8000 zł - pojawia się ulga dla klasy średniej,

* trzynastka 3000 zł - dalej istnieje prawo do ulgi dla klasy średniej

* dodatek za nadgodziny 2000 zł, w tym wypadku ulga dla klasy średniej już nie przysługuje, pojawia się konieczność jej rozliczenia przy obliczeniu podatku, z wynagrodzenia zostaje niewiele...

W obu przypadkach kwoty netto w poszczególnych listach będą różne, co w sytuacji, kiedy wykonane jest ich księgowanie i przelewy wyklucza ponowne przeliczenie w innej kolejności.

Sytuację komplikuje do tego fakt posiadania więcej niż jednego etatu u tego samego pracodawcy, oddzielnie rozliczanego, a nie jest to wcale rzadki przypadek, w tej sytuacji podatek dla obu etatów trzeba obliczać łącznie.

Za mało? Wyobraźmy sobie pracownika zatrudnionego u dwóch różnych pracodawców, w tej sytuacji łączne rozliczenie podatku jest niemożliwe, i pracownik przy rozliczeniu rocznym może mieć konieczność dopłaty nawet kilku tysięcy zł. podatku.

Sytuacja taka jest spowodowana przez ulgi, odliczane w rozliczeniu rocznym, ale uwzględniane już na etapie pobierania zaliczek - limity ulg dotyczą wszystkich dochodów, otrzymanych przez pracownika w ciągu roku podatkowego, a te mogą nie być znane podczas wypłacania comiesięcznego wynagrodzenia i pobierania zaliczek.

Dalej za mało? Zapowiadane są kolejne zmiany, dotyczące wynagrodzeń podlegających uldze dla klasy średniej...

==Zmiany od lipca 2022==

Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2022 r. opisane zostały na stronie [[Polski Ład - zmiany od 1 lipca 2022 roku]].

[[Kategoria: Kadry i Płace]]

[[Kategoria: Aneks]]

[[Kategoria:Aneks Publiczny]]

@@ Linia 1: / Linia 1: @@
+ Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2022 r. opisane zostały na stronie [[Polski Ład - zmiany od 1 lipca 2022 roku]].
 https://dziennikustaw.gov.pl/D2021000210501.pdf
@@ Linia 61: / Linia 63: @@
 * sprawdzić stawki podatkowe na nowy rok
-* jeżeli pracownik złoży oświadczenie o korzystanie z ulgi 4+, na powrót, dla pracujących emerytów lub o zaniechaniu stosowania ulgi<26, ulgi dla klasy średniej, kosztów lub kwoty ulgi - rejestrujemy to w Pracownicy -> Edycja dane kadrowych/Edycja danych kadrowych -> Ulgi podatkowe
+* jeżeli pracownik złoży oświadczenie o korzystanie z ulgi 4+, na powrót, dla pracujących emerytów lub o zaniechaniu stosowania ulgi<26, ulgi dla klasy średniej, kosztów lub kwoty ulgi - rejestrujemy to w Pracownicy -> Edycja dane kadrowych/Edycja danych kadrowych -> Ulgi podatkowe<br>
+Można też zbiorowo wprowadzić rezygnację z ulgi dla klasy średniej poprzez Pracownicy->Szybka zmiana danych
 [[File:Ulgi_podatkowe.jpg]]
 * ulga dla klasy średniej zostanie naliczona wszystkim pracownikom, posiadającym przychód w wymaganym przedziale
@@ Linia 67: / Linia 71: @@
 <B><font size=+2> UWAGA!!!
 <BR>
-<FONT SIZE=+1>W AKTUALNEJ WERSJI PODATEK NA LISTACH PŁAC LICZONY JEST W SKALI MIESIĄCA, CZYLI UWZGLĘDNIANY MIĘDZY LISTAMI PŁAC. OZNACZA TO, ŻE BARDZO WAŻNA JEST <FONT COLOR=RED><I>KOLEJNOŚĆ </I></FONT> NALICZANIA LIST PŁAC.
+<FONT SIZE=+1>W AKTUALNEJ WERSJI PODATEK NA LISTACH PŁAC LICZONY JEST W SKALI MIESIĄCA, CZYLI UWZGLĘDNIANY MIĘDZY LISTAMI PŁAC. OZNACZA TO, ŻE BARDZO WAŻNA JEST <FONT COLOR=RED>KOLEJNOŚĆ</FONT> NALICZANIA LIST PŁAC.
 <BR>
 JEŚLI JEST NALICZONE KILKA LIST W MIESIĄCU, KOLEJNE PRZELICZENIE LIST WCZEŚNIEJ NALICZONYCH MOŻE ISTOTNIE WPŁYNĄĆ NA KWOTĘ NALICZONEGO PODATKU!
-<Br><FONT COLOR=RED> NALEŻY ZWRACAĆ UWAGĘ NA KOLEJNOŚĆ NALICZANIA LIST PŁAC!!!
-OD WERSJI 2022.0.2.14.111 PROGRAM ROZLICZA KOSZTY I ULGĘ MIĘDZY LISTAMI. JEŻELI ZABRAKNIE ŚRODKÓW NA LIŚCIE NA WYKORZYSTANIE W PEŁNI KOSZTÓW I ULGI, TO MOGĄ BYĆ ONE ROZLICZONE NA KOLEJNEJ LIŚCIE. Z TYM, ŻE TA LISTA MUSI MIEĆ ZAZNACZONE OPCJE UWZGLĘDNIANIA KOSZTÓW I ULGI W SŁOWNIKU LIST PŁAC </FONT>
+<BR>OD WERSJI 2022.0.2.14.111 PROGRAM ROZLICZA KOSZTY I ULGĘ MIĘDZY LISTAMI. JEŻELI ZABRAKNIE ŚRODKÓW NA LIŚCIE NA WYKORZYSTANIE W PEŁNI KOSZTÓW I ULGI, TO MOGĄ BYĆ ONE ROZLICZONE NA KOLEJNEJ LIŚCIE POD WARUNKIEM, ŻE TA LISTA MA ZAZNACZONE OPCJE UWZGLĘDNIANIA KOSZTÓW I ULGI W SŁOWNIKU LIST PŁAC
+<Br><FONT COLOR=RED> NALEŻY ZWRACAĆ SZCZEGÓLNĄ UWAGĘ NA KOLEJNOŚĆ NALICZANIA LIST PŁAC!!!</FONT>
 </B>
+===Rozporządzenie MF z 7.01.2022===
+<font size=3>
+Obliczenia
+* obliczenie listy i zaliczki podatku wg aktualnych przepisów
+* sprawdzenie dochodu (BRUTTO + PPK pracodawcy) z danego miesiąca - musi być mniejsze od 12800
+* sprawdzenie parametrów rezygnacji
+* obliczenie podatku wg zasad z 12.2021:<br>
+- skala podatkowa z 2021<br>
+- koszty nie większe niż przy naliczeniu listy, wg danych podatnika<br>
+- ulga nie większa niż przy naliczeniu listy lub 43,76<br>
+- pomniejszanie podatku o zdrowotne 7,75%<br>
+* porównanie zaliczek w obu przypadkach:
+'''jeżeli zaliczka wg przepisów 12.2021 jest niższa, wówczas:'''<br>
+- zaliczka obliczanej listy jest odpowiednio pomniejszana<br>
+- nadwyżka (różnica zaliczek) jest zapisywana jako dostępna do wykorzystania<br>
+- kwota wykorzystanej ulgi jest taka, jak przy obliczeniu wg. 12.2021 - max. 43,76<br>
+'''jeżeli zaliczka wg przepisów 12.2021 jest wyższa, wówczas:'''<br>
+- obliczana jest możliwa do wykorzystania kwota nadwyżek (wszystkie nadwyżki pomniejszone o ich wykorzystanie)<br>
+- zaliczka jest powiększana o kwotę nadwyżek, ale nie więcej niż do kwoty z 12.2021<br>
+- wykorzystana kwota nadwyżek jest zapisywana przy liście<br>
+ Uwaga: bardzo istotna jest kolejność naliczania list płac, ponowne przeliczenie w innej kolejności może dać inne wyniki dla poszczególnych list w wyniku kumulowania nadwyżek zaliczek i ich wykorzystania. W Wypadku konieczności ponownego przeliczenia listy innej niż ostatnia, należy najlepiej usunąć wszystkie z nich i naliczyć je ponownie w tej samej kolejności
+'''Zmiany w programie:'''
+Stałe parametry -> Zaawansowane - możliwość globalnego włączenia/wyłączenia stosowania Rozporządzenia, domyślnie włączone
+Edycja danych płacowych/kadrowych -> Podatek dochodowy - możliwość wyłączenia stosowania Rozporządzenia dla danego pracownika
+Edycja list płac - dodana możliwość podania wartości nadwyżki i jej wykorzystania
+Wykaz list płac - dodana możliwość wybrania do jednej z kolumn wartości nadwyżki lub jej wykorzystania
+Wykaz pracowników - możliwość wybrania stanu zaznaczenia stosowania Rozporządzenia
+Na informacji o listach płac pracownika podawana jest informacja o nadwyżce podatku i jej wykorzystaniu
 ==Materiały pomocnicze==
@@ Linia 81: / Linia 129: @@
+==Wyjaśnienie==
+Kilka słów wyjaśnienia odnośnie obliczania wynagrodzeń:
+Od początku 2022 obowiązują nowe przepisy podatkowe, przewidujące m.in. szereg nowych ulg w podatku dochodowym. Sytuację komplikuje fakt wprowadzenia rozporządzenia z 7 stycznia, powodującego powstanie de facto dwóch różnych systemów podatkowych. Pomijając konstytucyjność owego rozporządzenia (zmiana ustawy rozporządzeniem, i to w czasie trwania roku podatkowego), obliczając wynagrodzenie należy zastosować przepisy z roku 2021, potem z roku 2022, i wybrać korzystniejsze dla podatnika.
+Głównym celem przyjętych w programie płacowym rozwiązań jest takie obliczanie płac, by przy rozliczeniu rocznym podatku nie było konieczności wykonywania większych dopłat podatku - nikt tego nie lubi (chociaż zwroty są mile widziane). W tym celu program usiłuje tak obliczyć zaliczki podatku, aby były one sprawiedliwie rozłożone na cały rok podatkowy i nie powodowały rozbieżności przy rozliczeniu rocznym - takie działanie jest możliwe po włączeniu funkcji ''Zliczanie PIT dla miesiąca (tylko dla wynagrodzeń wg klasyfikacji PIT)'' w ''Stałych parametrach systemu'', zakładka ''Zaawansowane'' (obliczenie następuje dla całego miesiąca w obrębie grupy do zestawień).
+Dotychczas ulga podatkowa (43,76) była niewielka, i w praktyce do wykorzystania w całości na jednej liście płac. Obecnie ulga ta jest o wiele wyższa, i może być uwzględniana na kilku listach płac. Ponieważ wszystkie ulgi dotyczą wynagrodzeń w danym miesiącu, dla prawidłowego obliczania konieczne jest ich łączenie i wspólne obliczanie dla wszystkich list płac.O ile z niezależnym naliczaniem pojedynczej listy nie ma problemu, to już uwzględnianie kilku list płac może powodować problemy.
+ Przykład:
+ Pracownik otrzymuje wynagrodzenie w sposób następujący (ważna jest kolejność):
+ * dodatek za nadgodziny 2000 zł, w tym wypadku ulga dla klasy średniej nie przysługuje,
+ * wynagrodzenie miesięczne 8000 zł - pojawia się ulga dla klasy średniej, oraz jej wyrównanie dla nadgodzin
+ * trzynastka 3000 zł - utrata prawa do ulgi dla klasy średniej, konieczność jej wyrównania dla wcześniejszych list
+ Ale można też inaczej:
+ * wynagrodzenie miesięczne 8000 zł - pojawia się ulga dla klasy średniej,
+ * trzynastka 3000 zł - dalej istnieje prawo do ulgi dla klasy średniej
+ * dodatek za nadgodziny 2000 zł, w tym wypadku ulga dla klasy średniej już nie przysługuje, pojawia się konieczność jej rozliczenia przy obliczeniu podatku, z wynagrodzenia zostaje niewiele...
+ W obu przypadkach kwoty netto w poszczególnych listach będą różne, co w sytuacji, kiedy wykonane jest ich księgowanie i przelewy wyklucza ponowne przeliczenie w innej kolejności.
+Sytuację komplikuje do tego fakt posiadania więcej niż jednego etatu u tego samego pracodawcy, oddzielnie rozliczanego, a nie jest to wcale rzadki przypadek, w tej sytuacji podatek dla obu etatów trzeba obliczać łącznie.
+Za mało? Wyobraźmy sobie pracownika zatrudnionego u dwóch różnych pracodawców, w tej sytuacji łączne rozliczenie podatku jest niemożliwe, i pracownik przy rozliczeniu rocznym może mieć konieczność dopłaty nawet kilku tysięcy zł. podatku.
+Sytuacja taka jest spowodowana przez ulgi, odliczane w rozliczeniu rocznym, ale uwzględniane już na etapie pobierania zaliczek - limity ulg dotyczą wszystkich dochodów, otrzymanych przez pracownika w ciągu roku podatkowego, a te mogą nie być znane podczas wypłacania comiesięcznego wynagrodzenia i pobierania zaliczek.
+Dalej za mało? Zapowiadane są kolejne zmiany, dotyczące wynagrodzeń podlegających uldze dla klasy średniej...
+==Zmiany od lipca 2022==
+Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2022 r. opisane zostały na stronie [[Polski Ład - zmiany od 1 lipca 2022 roku]].
 [[Kategoria: Kadry i Płace]]
 [[Kategoria: Aneks]]
 [[Kategoria:Aneks Publiczny]]