Płace FAQ: Różnice pomiędzy wersjami

Linia 61:

Uruchamiamy plik ''data.reg'', który znajduje się w paczce z programem.

Ewentualnie należy zmienić format daty krótkiej w systemie na yyyy-MM-dd

~~==Gdzie zapisywane są wersje deklaracji na poszczególne lata==~~

~~W ''is_place.gdb'' w tabeli PL_SL_AKTPIT.~~

==Jak prawidłowo przygotować korektę listy płac==

Linia 76:

Linia 73:

:Korekta listy płac pokazuje kwoty różnicy w stosunku do oryginalnej listy płac (zarówno na plus jak i na minus).

==Dlaczego program ogranicza koszty uzyskania do wysokości wynagrodzenia?==

asady opodatkowania należności pracowniczych określa art. 32 updof. Podstawą obliczenia zaliczki na podatek jest dochód, za który uważa się uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku pracy oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatnika, po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów oraz po odliczeniu potrąconych przez płatnika w danym miesiącu składek na ubezpieczenia społeczne (art. 32 ust. 2 updof).

W 2014 r. koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy wynoszą miesięcznie 111,25 zł lub 139,06 zł - gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę (art. 22 ust. 2 pkt 1 i 3 updof).

Z powołanych przepisów wprost wynika, że podstawą uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów jest uzyskiwanie przychodów ze stosunku pracy.

Trzeba jednak pamiętać, że zastosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczki na podatek koszty nie mogą być wyższe od kwoty przychodu ze stosunku pracy. Natomiast pracownik w zeznaniu rocznym składanym za dany rok podatkowy ma możliwość zastosowania kosztów uzyskania przychodów w ustawowej (pełnej) wysokości. Takie stanowisko prezentują również organy podatkowe w wydawanych interpretacjach. Przykładem jest interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 4 stycznia 2011 r., nr IPPB2/415-916/10-2/AS, czy interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 17 maja 2010 r., nr IBPBII/1/415-147/10/BJ.

1) Jakie koszty uzyskania przychodów należy zastosować pracownikowi przy obliczaniu zaliczki na podatek od wynagrodzenia za jeden dzień pracy? Wynagrodzenie to jest niższe od kosztów podstawowych wynikających z ustawy o PIT i zostanie wypłacone po rozwiązaniu stosunku pracy.

Płatnik powinien ograniczyć wysokość kosztów do kwoty wynagrodzenia.

Wynagrodzenie pracownika, mimo że wypłacane już po ustaniu zatrudnienia, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że przy obliczaniu zaliczki na podatek od takiego wynagrodzenia należy także uwzględnić koszty uzyskania przychodów.

Gdy w danym miesiącu przychód ze stosunku pracy jest niższy niż określona ustawowo miesięczna kwota podstawowych kosztów uzyskania przychodów, to pracodawca (w tym przypadku były pracodawca) obliczając zaliczkę na podatek dochodowy, powinien uwzględnić koszty tylko do wysokości tego przychodu.

2) W jakiej wysokości należy zastosować koszty uzyskania przychodów pracownikowi, któremu za jeden dzień miesiąca wypłacono wynagrodzenie za czas choroby (niższe od zryczałtowanych kosztów), a za pozostałe dni zasiłek chorobowy?

Koszty uzyskania przychodów należy ograniczyć do wysokości wynagrodzenia za czas choroby.

Prawo do kosztów uzyskania przychodów nie jest uzależnione od faktycznego świadczenia pracy, ale od osiągnięcia przychodu ze stosunku pracy. Przypominamy, że wynagrodzenie za czas choroby jest przychodem ze stosunku pracy, a zasiłek chorobowy stanowi przychód z innych źródeł.

Jeżeli w danym miesiącu oprócz zasiłku chorobowego pracownik uzyskał przychód ze stosunku pracy, tu: wynagrodzenie za czas choroby, to pracownicze koszty uzyskania przychodów przysługują. Z tym że wówczas koszty te stosuje się wyłącznie do wynagrodzenia za czas choroby. Jeżeli wynagrodzenie to jest niższe od ustawowo przysługujących pracownikowi kosztów uzyskania przychodów, to koszty te obniża się do wysokości wynagrodzenia.

3) Czy pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodów, jeżeli w danym miesiącu nie przepracował ani jednego dnia (przebywał na urlopie bezpłatnym), ale w miesiącu tym otrzymał premię w kwocie niższej od kwoty ustawowych kosztów?

Pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodów, z tym że w wysokości nieprzekraczającej kwoty premii.

Koszty uzyskania przychodów nie mogą być zastosowane, jeżeli pracownik przez cały miesiąc przebywał na urlopie bezpłatnym i w okresie tym nie otrzymał przychodów ze stosunku pracy.

Jeżeli jednak pracownik, mimo że przebywał przez cały miesiąc na urlopie bezpłatnym, otrzymał należność stanowiącą przychód ze stosunku pracy, np. premię za wyniki w pracy za poprzednie miesiące, to przy obliczaniu zaliczki na podatek od tej premii, pracodawca powinien uwzględnić koszty uzyskania przychodów. Bez znaczenia jest tu fakt, że w miesiącu otrzymania premii pracownik nie świadczył pracy. Gdy kwota premii przekracza kwotę kosztów, koszty te należy ograniczyć do wysokości premii.

4) Czy w PIT-11 ujmuje się koszty w kwocie faktycznie zastosowanej przez płatnika? Czy pracodawca powinien poinformować pracownika o tym, w jakiej wysokości pracownik może zastosować koszty w zeznaniu rocznym?

W PIT-11 ujmuje się koszty w wysokości faktycznie zastosowanej. Pracodawca nie ma obowiązku informowania pracownika o wysokości kosztów, które powinien on zastosować w zeznaniu rocznym.

W informacji PIT-11 koszty uzyskania przychodów wykazuje się w wysokości faktycznie uwzględnionej przez płatnika przy poborze zaliczek na podatek, czyli np. do wysokości uzyskanego w danym miesiącu przychodu. Wynika to z pkt 5 objaśnień zamieszczonych w PIT-11.

W sytuacji gdy w trakcie roku wysokość kosztów uzyskania przychodów została ograniczona ze względu na niską kwotę przychodu, uwzględnienie kosztów w pełnej wysokości będzie możliwe w rozliczeniu rocznym.

Z przepisów PIT nie wynika, że pracodawca powinien poinformować pracownika o wysokości kosztów, które pracownik może uwzględnić w zeznaniu rocznym. Zatem decyzja w kwestii przekazania takiej informacji należy do pracodawcy i zależy od jego dobrej woli.

za: http://www.gofin.pl/podatki/17,1,61,172432,wysokosc-kosztow-uzyskania-przychodow-przy-niskim.html

[[Category:Kadry i Płace]]

[[Category:FAQ]]

@@ Linia 61: / Linia 61: @@
 Uruchamiamy plik ''data.reg'', który znajduje się w paczce z programem.
 Ewentualnie należy zmienić format daty krótkiej w systemie na yyyy-MM-dd
-==Gdzie zapisywane są wersje deklaracji na poszczególne lata==
-W ''is_place.gdb'' w tabeli PL_SL_AKTPIT.
 ==Jak prawidłowo przygotować korektę listy płac==
@@ Linia 76: / Linia 73: @@
 {{Uwaga}}
 :Korekta listy płac pokazuje kwoty różnicy w stosunku do oryginalnej listy płac (zarówno na plus jak i na minus).
+==Dlaczego program ogranicza koszty uzyskania do wysokości wynagrodzenia?==
+asady opodatkowania należności pracowniczych określa art. 32 updof. Podstawą obliczenia zaliczki na podatek jest dochód, za który uważa się uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku pracy oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatnika, po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów oraz po odliczeniu potrąconych przez płatnika w danym miesiącu składek na ubezpieczenia społeczne (art. 32 ust. 2 updof).
+W 2014 r. koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy wynoszą miesięcznie 111,25 zł lub 139,06 zł - gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę (art. 22 ust. 2 pkt 1 i 3 updof).
+Z powołanych przepisów wprost wynika, że podstawą uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów jest uzyskiwanie przychodów ze stosunku pracy.
+Trzeba jednak pamiętać, że zastosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczki na podatek koszty nie mogą być wyższe od kwoty przychodu ze stosunku pracy. Natomiast pracownik w zeznaniu rocznym składanym za dany rok podatkowy ma możliwość zastosowania kosztów uzyskania przychodów w ustawowej (pełnej) wysokości. Takie stanowisko prezentują również organy podatkowe w wydawanych interpretacjach. Przykładem jest interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 4 stycznia 2011 r., nr IPPB2/415-916/10-2/AS, czy interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 17 maja 2010 r., nr IBPBII/1/415-147/10/BJ.
+) Jakie koszty uzyskania przychodów należy zastosować pracownikowi przy obliczaniu zaliczki na podatek od wynagrodzenia za jeden dzień pracy? Wynagrodzenie to jest niższe od kosztów podstawowych wynikających z ustawy o PIT i zostanie wypłacone po rozwiązaniu stosunku pracy.
+Płatnik powinien ograniczyć wysokość kosztów do kwoty wynagrodzenia.
+Wynagrodzenie pracownika, mimo że wypłacane już po ustaniu zatrudnienia, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że przy obliczaniu zaliczki na podatek od takiego wynagrodzenia należy także uwzględnić koszty uzyskania przychodów.
+Gdy w danym miesiącu przychód ze stosunku pracy jest niższy niż określona ustawowo miesięczna kwota podstawowych kosztów uzyskania przychodów, to pracodawca (w tym przypadku były pracodawca) obliczając zaliczkę na podatek dochodowy, powinien uwzględnić koszty tylko do wysokości tego przychodu.
+) W jakiej wysokości należy zastosować koszty uzyskania przychodów pracownikowi, któremu za jeden dzień miesiąca wypłacono wynagrodzenie za czas choroby (niższe od zryczałtowanych kosztów), a za pozostałe dni zasiłek chorobowy?
+Koszty uzyskania przychodów należy ograniczyć do wysokości wynagrodzenia za czas choroby.
+Prawo do kosztów uzyskania przychodów nie jest uzależnione od faktycznego świadczenia pracy, ale od osiągnięcia przychodu ze stosunku pracy. Przypominamy, że wynagrodzenie za czas choroby jest przychodem ze stosunku pracy, a zasiłek chorobowy stanowi przychód z innych źródeł.
+Jeżeli w danym miesiącu oprócz zasiłku chorobowego pracownik uzyskał przychód ze stosunku pracy, tu: wynagrodzenie za czas choroby, to pracownicze koszty uzyskania przychodów przysługują. Z tym że wówczas koszty te stosuje się wyłącznie do wynagrodzenia za czas choroby. Jeżeli wynagrodzenie to jest niższe od ustawowo przysługujących pracownikowi kosztów uzyskania przychodów, to koszty te obniża się do wysokości wynagrodzenia.
+) Czy pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodów, jeżeli w danym miesiącu nie przepracował ani jednego dnia (przebywał na urlopie bezpłatnym), ale w miesiącu tym otrzymał premię w kwocie niższej od kwoty ustawowych kosztów?
+Pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodów, z tym że w wysokości nieprzekraczającej kwoty premii.
+Koszty uzyskania przychodów nie mogą być zastosowane, jeżeli pracownik przez cały miesiąc przebywał na urlopie bezpłatnym i w okresie tym nie otrzymał przychodów ze stosunku pracy.
+Jeżeli jednak pracownik, mimo że przebywał przez cały miesiąc na urlopie bezpłatnym, otrzymał należność stanowiącą przychód ze stosunku pracy, np. premię za wyniki w pracy za poprzednie miesiące, to przy obliczaniu zaliczki na podatek od tej premii, pracodawca powinien uwzględnić koszty uzyskania przychodów. Bez znaczenia jest tu fakt, że w miesiącu otrzymania premii pracownik nie świadczył pracy. Gdy kwota premii przekracza kwotę kosztów, koszty te należy ograniczyć do wysokości premii.
+) Czy w PIT-11 ujmuje się koszty w kwocie faktycznie zastosowanej przez płatnika? Czy pracodawca powinien poinformować pracownika o tym, w jakiej wysokości pracownik może zastosować koszty w zeznaniu rocznym?
+W PIT-11 ujmuje się koszty w wysokości faktycznie zastosowanej. Pracodawca nie ma obowiązku informowania pracownika o wysokości kosztów, które powinien on zastosować w zeznaniu rocznym.
+W informacji PIT-11 koszty uzyskania przychodów wykazuje się w wysokości faktycznie uwzględnionej przez płatnika przy poborze zaliczek na podatek, czyli np. do wysokości uzyskanego w danym miesiącu przychodu. Wynika to z pkt 5 objaśnień zamieszczonych w PIT-11.
+W sytuacji gdy w trakcie roku wysokość kosztów uzyskania przychodów została ograniczona ze względu na niską kwotę przychodu, uwzględnienie kosztów w pełnej wysokości będzie możliwe w rozliczeniu rocznym.
+Z przepisów PIT nie wynika, że pracodawca powinien poinformować pracownika o wysokości kosztów, które pracownik może uwzględnić w zeznaniu rocznym. Zatem decyzja w kwestii przekazania takiej informacji należy do pracodawcy i zależy od jego dobrej woli.
+za: http://www.gofin.pl/podatki/17,1,61,172432,wysokosc-kosztow-uzyskania-przychodow-przy-niskim.html
 [[Category:Kadry i Płace]]
 [[Category:FAQ]]